На одной площадке собрались специалисты Минфина РФ и ФНС России, а также известные эксперты-практики в области налогообложения и бухгалтерского учета и представители ведущих компаний со всей страны.

В течение пяти дней участники Конференции узнали обо всех последних нововведениях в законодательстве, получили ответы на самые сложные вопросы и разобрали неоднозначные ситуации, которые встречаются на практике.

Каждый день спикеры ХIII Всероссийской Финансово-Бухгалтерской Конференции выступали с докладами о самых важных изменениях в бухгалтерском и налоговом учете этого и следующего года:

• Об основных изменениях бухгалтерского законодательства в части учета внеоборотных активов, которые вступили с 1 января 2022г.
• О внешнеэкономической деятельности и порядку налогообложения совершенных сделок
• Об изменениях законодательства по НДС.
• О сложных вопросах международного налогообложения прибыли, а также новинках законодательства и актуальной судебной практики.
• Об актуальных вопросах налогообложения прибыли в 2022 году и новом в налоговом администрировании и контроле в 2022 году и тенденциях на 2023-2024 гг.
• Об учете гражданско – правовых обязательств для целей бухгалтерского и налогового учета.
• О принципах постановки системы контроля.

ИТОГИ КОНФЕРЕНЦИИ:

13 сентября состоялось торжественное открытие Конференции. С приветственным словом и поздравлениями в адрес участников Конференции «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2022-2023 гг.», выступила управляющая ГК «Аудит-Вела» Елена Федоровна Восканян, поблагодарившая специалистов финансовых служб передовых российских компаний, которые своевременно реагируют на все нововведения, выполняют свои профессиональные обязанности в соответствии с актуальными требованиями и регулярно повышают свою квалификацию.

Наше мероприятие за 13 лет завоевало признание бухгалтерского сообщества и стало для многих специалистов финансовой службы одним из главных профессиональных событий года. Участие в конференции дало возможность специалистам бухгалтерских и финансовых служб компаний российского бизнеса получить комментарии и разъяснения по планируемым изменениям законодательства, важнейшим вопросам учета и налогообложения непосредственно от авторов и разработчиков законодательных актов и авторитетных экспертов.

Первый день конференции был посвящен основным изменениям бухгалтерского законодательства в части учета внеоборотных активов, которые вступили с 1 января 2022г.

Спикером Ириной Петровной Лихникевич – к.э.н., доцентом, к.э.н., преподавателем Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова, на практических примерах было рассмотрено, как учитывать объекты основных средств, которые ранее учитывались в составе основных средств, но в соответствии с ФСБУ 6/2020 таковыми не являются, балансовая стоимость списывается в порядке единовременной корректировки, за исключением случаев переклассификации таких объектов в другой вид активов. Какие последовательные действия нужно предпринимать при изменении балансовой стоимости основных средств, в связи с началом применения нового Стандарта, которые не связаны с изменениями других статей бухгалтерского баланса.

Ольга Александровна Пожидаева — Директор департамента аудита ООО аудиторская фирма «Аудит-Вела» рассказала на примерах применения средств внутреннего контроля, как осуществить переходные положения применения ФСБУ 25/2018, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 5/2019, как отразить достоверно совершаемые факты хозяйственной жизни.

Много важных и актуальных вопросов участники Конференции обсудили с практикующими экспертами в области аудита, бухгалтерского и налогового учета со специалистами ГК «Аудит-Вела».

Второй день XIII Всероссийской Практической Финансово-бухгалтерской Конференции «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2022-2023 гг.», был посвящен внешнеэкономической деятельности и порядку налогообложения совершенных сделок.

Спикер – Ирина Сергеевна Персикова, государственный советник РФ 1-го класса, заместитель начальника отдела НДС Управления налогообложением юридических лиц ФНС России, дала подробные разъяснения о предстоящих новациях:

• применения налоговой ставки 0 процентов при оказании услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве собственности объектов туриндустрии, а также услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Спикер обратила внимание, что ставка ноль процентов применима к иным платным услугам исполнителя гостиничных услуг при условии, что они изначально включены в цену номера.
• в документальном подтверждении нулевой ставки НДС при экспорте товаров (упрощенное документальное подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в третьи страны: электронные реестры документов; особенности отдельных реестров; упрощенные требования к истребуемым документам из реестров).
• при применении заявительного порядка возмещения НДС: согласно действующему с 26 марта 2022 г. новому подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ право на заявительный порядок имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога одновременно соблюдаются следующие требования: налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации; в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве).

Кроме того, в рамках выступления были рассмотрены поправки, которые вступят с 01 октября 2022 года российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций услуги в электронной форме, признаются налоговыми агентами по НДС. Самостоятельно НДС в бюджет РФ платить будут только те иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физическим лицам (не ИП).  Поэтому российская организация (ИП), приобретающая электронные услуги у иностранной организации, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС, а потом заявить его к вычету в общем порядке (п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Особый интерес участников XIII Всероссийской Практической Финансово-бухгалтерской Конференции вызвало выступление специалисты ГК «Аудит-Вела» Пеньковой Натальи Викторовны – Директора юридического департамента, которое было посвящено учету гражданско – правовых обязательств для целей бухгалтерского и налогового учета, а именно на примерах были рассмотрены  гражданско-правовые сделки и связанные с ними финансово-хозяйственные операции, подлежащие учету, внутренний и внешний документооборот как признак соответствия предмета сделки фактическим намерениям сторон и наличия деловой цели, мнимые и притворные сделки как разновидность недействительных сделок.

Процесс обучения завершился дискуссией на круглых столах, в рамках которых обсуждали не стандартные внешнеэкономические сделки и порядок их налогообложения.

Третий день XIII Всероссийской Практической Финансово-бухгалтерской Конференции «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2022-2023гг», был посвящен обзору основных изменений законодательства в рамках реализации Основных направлений налоговой политики на 2023г.

Елена Николаевна Вихляева, государственный советник РФ 1-го класса, заместитель начальника Отдела НДС Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, основную часть выступления посвятила изменениям законодательства по НДС., в т.ч. о переносе срока уплаты НДС, новых правилах исчисления НДС с рекламной продукции . Спикер акцентировала внимание, что на все налоговые периоды 2022-2023 гг. устанавливается заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков, удовлетворяющих следующим требованиям пп. 8 п. 2, п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ): налогоплательщик не находится в процессе реорганизации (ликвидации), и в отношении него не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации;  сумма налога, заявленная к возмещению, не превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченную за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

Затем Андрей Юрьевич Коньков, государственный советник РФ 3-го класса, заместитель начальника Управления налогообложения Юридических лиц ФНС России, детально проанализировал с участниками конференции сложные вопросы международного налогообложения прибыли, а также новинки законодательства и актуальную судебную практику. В ходе своего выступления он осветил такие вопросы, как: порядок налогообложения прощения долгов в 2022 г. по договорам кредита (займа) если у российской организации – заемщика, кредитор – иностранное лицо;  специальные правила нормирования в 2022-2023 гг. процентов по контролируемой задолженности, возникшей до 01.03.2022г.; последовательность учета доходов и расходов в виде положительных и отрицательных курсовых разниц для целей налога на прибыль.

Процесс обучения завершился дискуссией на круглых столах, в рамках которых обсуждали не стандартные внешнеэкономические сделки и порядок их налогообложения, а также Определение Верховного Суда РФ (от 01.11.2019 N 305-ЭС19-18739) о применении пониженных ставок при выплате дивидендов на примере «ФортеИнвест».

Четвертый день XIII Всероссийской Практической Финансово-бухгалтерской Конференции «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2022-2023гг» начался с выступления Константина Викторовича Новоселова – доктор экономических наук, государственный советник Российской Федерации 2 класса, член Палаты налоговых консультантов России, член Международной фискальной ассоциации (IFA), доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации — на тему «Актуальные вопросы налогообложения прибыли в 2022 году. Новое в налоговом администрировании».

В первой половине своего выступления Константин Викторович рассказал о налоговом администрировании и контроле в 2022 году и тенденциях на 2023-2024 гг.

Контролирующие органы планируют создание клиент-ориентированной системы предоставления услуг, в том числе цифровых, что позволит снизить издержки бизнеса при взаимодействии с государством. На основании цифровых технологий будут реализованы системы налогового администрирования, с помощью инструментов риск-анализа и дистанционного автоматизированного контроля. Кроме того, будут созданы цифровые платформы оценки налогоплательщиков на основании данных ФНС России, которые будут доступны бизнесу для анализа контрагентов в рамках принятия решения о сотрудничестве.

С 01.01.2023г. Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Правительство получило право регулировать отдельные вопросы налогообложения до конца 2022 г. на основании подписанного Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ:

приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля;

продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), включая спец. режимы, сборов, страховых взносов. При этом органы власти субъектов РФ также смогут продлять сроки уплаты региональных и местных налогов, если они не продлены Правительством или субъект хочет продлить этот срок ещё больше;

продление сроков предоставления налоговой отчётности;

продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов;

установление дополнительных оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Особый интерес участников конференции, вызвала правоприменительная практика применения ст. 54 НК РФ при налоговом администрировании, в настоящее время если умысел налогоплательщика был доказан, расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС  признать в соответствующих налоговых периодах не представляется возможным, но в случае если налогоплательщик раскрыл, кто фактически исполнял договор, а также представил сведения и документы, подтверждающие это, то у него появятся возможность понесенные расходы по сделке учесть в составе расходов или налоговых вычетов при определении налоговой базы эта позиция изложена в вышеуказанном письме как налоговая реконструкция.

Большую дискуссию вызвало Определение от 07.04.2022 N 821-О Конституционный Суд РФ. Высшие судьи отказали организации в рассмотрении жалобы на несоответствие Конституции нормы, которая позволяет инспекции истребовать у налогоплательщика документы вне проверки. ИФНС могут определить истребуемые документы по любому четкому признаку, например: по переданному товару или его партии, выполненным работам, времени поставки или приема-передачи, первичке. Эти признаки вместе или по отдельности должны указывать на конкретную сделку. Так, инспекция может запросить один или все счета-фактуры по сделке, которую позволяет определить требование.

После перерыва слушатели изучили вопросы методологии и практики по налогу на прибыль организаций. В частности, были подробно освещены следующие темы: прокомментированы изменения по налогу на прибыль с 2022 года к Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ (уточнение норм амортизации, перенос убытков, дополнение списка расходов на НИОКР, инвестиционный налоговый вычет), порядок учета расходов в связи с мерами поддержки бизнеса-2022: антикризисные поправки, защита капиталовложений, особенности учета убытков в целях налогообложения, в том числе по хранению документов.

Своим большим опытом и знаниями поделилась Елена Федоровна Восканян – управляющий Группы Компаний «Аудит-Вела» Член Ассоциации Независимых Директоров. MBA, квалификация Мастер Делового Администрирования. Аттестованный специалист по стандарту РМВОК (PMI) Участник международных проектов «Business for Russia» (США, Германия, Англия). Аттестованный аудитор, практический опыт в консалтинге и аудите –28 лет.

В своем выступлении Восканян Е.Ф. подняла животрепещущую тему: «Принципы постановки системы контроля». Участники конференции протестировали систему внутреннего контроля через контрольные процедуры учетной функции так как: документальное подтверждение и санкционирование всех бухгалтерских записей; распределение обязанностей между различными лицами (подготовке первичного учётного документа, санкционированию хозяйственной операции, проверки документов и разноске операции по счетам учёта); контроль за взаимосвязанными операциями (например, перечисление средств и получение товара); проверка полноты бухгалтерских записей при внесении их в учетные системы; регулярная сверка взаиморасчётов с дебиторами и кредиторами; обеспечение сохранности и конфиденциальности информации.

Елена Федоровна поделилась с участниками практическими инструментами, которые используются в работе в ГК «Аудит-Вела» — формами для построения налоговых моделей.

В завершении этого дня прошел круглый стол с Константином Викторовичем Новоселовым, на котором участники задали свои вопросы по налогообложению прибыли в 2022 году, налоговому администрированию и контролю, а также получили от спикера рекомендации по решению сложных и неоднозначных ситуаций, с которыми они столкнулись на практике.

Главное профессиональное событие XIII Всероссийская Практическая Финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2022-2023гг» завершилась. В рамках проведения конференции рассмотрены важные изменения Российского налогового законодательство, которые регламентирует многие важные для налогоплательщиков вопросы.

В такой ситуации важно, как можно больше знать о правоприменительной практике налоговых органов и тенденциях судебной практики. На нашей конференции эксперты-практики, участники (бизнес сообщества) осуществили эффективное взаимодействие с представителями, осуществляющими разработку налогового законодательства.

Мы приглашаем Вас присоединиться к нам в следующем году. Вас ждет максимум полезной информации по всем законодательным нововведениям в бухгалтерском учете и налогообложении, живое общение со спикерами, обмен опытом с коллегами со всей России и, конечно, невероятная по красоте природа черноморского побережья!