Порядок сдачи уточненки при исправлении счет-фактуры.

В письме ФНС от 25.03.2019 № СД-4-3/5268@ раскрыт порядок действий, когда в счет-фактуре допущена ошибка, не влияющая на сумму НДС (к примеру, неверно указан или вообще не указан ИНН покупателя):

  1. Продавцу необходимо аннулировать первичный счет-фактуру в книге продаж или доплисте за период отгрузки и в этом же периоде зарегистрировать исправленный. Уточненку подавать по желанию. Так как сумму НДС правки не изменяют, для урегулирования расхождений между декларациями продавца и покупателя достаточно пояснений.
  2. Покупателю (если ошибочный счет-фактуру для вычета он не принимал) необходимо заявить вычет в книге покупок и декларации за любой налоговый период в течение трех лет после принятия на учет приобретенных ТРУ.


WhatsApp Написать в WhatsApp