Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления

• Изменения в форме счетов-фактур, журнале их учета, книгах покупок и продаж
• Требования к оформлению счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) и к заполнению их отдельных реквизитов
• Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж
• Коды видов операций. Последствия неправильного применения кодов
• Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т. ч. корректировочных)
• Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книгах покупок и продаж
• Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
• Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
• Случаи формирования неправомерно выставленных счетов-фактур
• Особенности счетов-фактур: при реализации и получении предоплаты; при посреднических сделках и наличии обособленных подразделений; при компенсации («перепредъявлении») расходов
• Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учета, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников
• В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж
• Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
• Регистрация счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) в журналах учета, книгах продаж и покупок: сложные случаи (при восстановлении, раздельном учете, возврате НДС и пр.)

Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях

• Момент определения налоговой базы: особенности. Определение термина «отгрузка» для целей исчисления НДС
• Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
• Передача прав и безвозмездная передача
• Арендные отношения
• Исполнение обязанностей налогового агента
• Передача для собственных нужд
• Компенсационные выплаты
• Изменение цены договора, получение премий, бонусов
• Выполнение СМР подрядным и хозяйственным способами
• Расчеты по оплате товаров (работ, услуг), в т. ч. в иностранной валюте и условных единицах
• Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета

Вычеты НДС

• Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
• Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
• Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях (приобретение через посредников, компенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора, расторжение сделки, приобретение и строительство ОС, расходы при аренде, перечисление и возврат авансовых платежей, наличие облагаемых и необлагаемых операций и пр.)
• Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
• Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
• Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
• Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
• Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
• Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета

Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях

• Новые обязанности по восстановлению налога
• Особенности восстановления НДС: по объектам недвижимости; при вкладе в уставный капитал; при ликвидации и списании товаров, в т. ч. ОС; по хищениям и недостачам, выявленным в результате инвентаризации; при изменении стоимости ранее принятых на учет товаров (работ, услуг)
• Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы», при принятии покупателем вычета налога с авансов и пр.
• Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
• В каких случаях восстанавливать НДС не надо

Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС

• Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников. Новые требования к посредникам – неплательщикам НДС
• Операции, которые не признаются объектом обложения НДС
• НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности
• Новое при приобретении иностранных услуг через Интернет с 2019 года
• Раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера
• Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
• Порядок возмещения налога. Использование поручительства для ускоренного возмещения налога и новые требования к банковской гарантии