30 Окт ФНС разъяснила, как считать НДС в переходный период (информационное сообщение на сайте ведомства от 28.09.2018).

С 1 января 2019 года вместо ставки 18 процентов будет действовать ставка 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Новую ставку применяйте к товарам, которые отгрузили начиная с 1 января 2019 года. Не важно, когда вы заключили договор с покупателем — в 2018 или в 2019 году.

Например, поставщик подписал договор в 2018 году. Цену в договоре компании сформировали с учетом ставки НДС 18 процентов. Но товары в рамках договора поставщик отгрузит в 2019 году. В этом случае поставщик должен уплатить НДС со стоимости отгруженных товаров по ставке 20 процентов.

Допустим, поставщик в 2018 году получил аванс в счет отгрузки товаров в 2019 году. НДС с аванса рассчитайте по старой ставке — 18/118. При отгрузке товаров в счет аванса в 2019 году начислите НДС по новой ставке — 20 процентов. На дату отгрузки поставщик принимает к вычету сумму НДС, которую он ранее рассчитал с предоплаты (п. 6 ст. 172 НК). В данном случае поставщик заявит к вычету авансовый НДС, рассчитанный по старой ставке 18/118.

Если у вас действует долгосрочный договор, подпишите дополнительное соглашение к нему. Установите в нем на 2019 год цену с учетом новой ставки НДС.

Приглашаем Вас на практическую конференцию, на тему «Налоговый и бухгалтерский учет в аграрном секторе экономики». На конференции Вы узнаете, все самые актуальные последние изменения в налогообложении, практики применения норм налогового права, правового регулирования в бухгалтерском учете для сельскохозяйственных представителей.  Конференция состоится в период с 15.11.2018 г. по 16.11.2018 г. в г. Ростов-на-Дону