Станет экспертом в области Трансфертного ценообразования
Повысит свою экспертность в области деофшоризации
Представит эффективно и надежно интересы клиентов перед налоговыми органами по вопросам ценообразования
Станет высококвалифицированным специалистом
1.1. Понятие и международные принципы трансфертного ценообразования. Рекомендации ОЭСР и их применимость. Документы иных международных организаций по вопросам трансфертного ценообразования
1.2. Принцип «на расстоянии вытянутой руки» и другие особенности признания цен рыночными для целей налогообложения
1.3. Правила трансфертного ценообразования в России: сфера применения, презумпции соответствия цены в сделке рыночной цене, права и обязанности налогоплательщиков
2.1. Критерии и временной период признания лиц взаимозависимыми
2.2. Порядок определения и примеры расчёта долей участия
2.3. Критерии и порядок определения контролируемых сделок: как было и как станет с 2019 года
2.4. Обзор судебной практики о признании лиц взаимозависимыми и сделок контролируемыми
3.1. Понятие сопоставимых сделок и сопоставимых компаний
3.2. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых сделок
3.3. Функциональный анализ
3.4. Корректировки сопоставимых сделок при наличии различий с контролируемыми сделками
3.5. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых организаций
3.6. Корректировки данных бухгалтерской отчетности сопоставимых организаций
3.7. Требования к источникам информации о сопоставимых сделках и сопоставимых компаниях. Внутренние и внешние источники информации
4.1. Общие положения о методах определения доходов (прибыли) для целей трансфертного ценообразования, иерархия методов.
4.2. Метод сопоставимых рыночных цен. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Особенности применения методов к сделкам с сырьевыми товарами.
4.3. Метод сопоставимой рентабельности. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Определение операционной прибыли в сделке. Методы распределения косвенных затрат. Выбор индикатора. Выбор тестируемой стороны.
4.4 Метод цены последующей реализации и затратный метод. Экономическое обоснование, чувствительность к факторами сопоставимости.
4.5. Метод распределения прибыли. Сфера применения.
4.6 Возможность определения цены в сделке оценочной экспертизой.
4.7 Практическое применение метода сопоставимых рыночных цен и метода сопоставимой рентабельности на примере проверок ЗАО «НК «Дулисьма» и ПАО «Уралкалий».
5.1 Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках: как было и как стало с 2018 года
5.2 Контроль за полнотой и своевременностью представления уведомления: полномочия территориальных налоговых органов, извещение о контролируемых сделках, меры ответственности
6.1. Процессуальные особенности проведения проверки цен по контролируемым сделкам: основания, сроки, полномочия налоговых органов, ответственность и другие аспекты
6.2. Самостоятельная оценка рисков трансфертного ценообразования и самостоятельные/симметричные корректировки. Заполнение листа 8 декларации по налогу на прибыль организации
6.3. Соглашения о ценообразовании для целей налогообложения
6.4. Налоговый контроль в «неконтролируемых сделках» как частный случай необоснованной налоговой выгоды. Обзор судебной практики
7.1. Документация о ценообразовании в контролируемых сделках (документация по ст. 105.15 НК РФ) – когда помогает, а когда вредит
7.2. Новая документация по международным группам компаний: субъекты отчетности, содержание, порядок и сроки представления
7.3. Межстрановая отчетность – анализ структуры информации, порядок заполнения отчетности, подходы к риск-анализу
8.1. Концепции «контролируемых иностранных компаний», «фактического получателя дохода» и «налогового резидентства юридических лиц»
8.2. Бизнес-логика правил КИК, объект и субъекты налогообложения КИК
8.3. Критерии признания лица контролирующим, требования к налоговому резидентству и допустимые исключения
8.4. Установление периметра КИК и понятие прибыли КИК
9.1. Порядок, период, сроки и ответственность при представлении отчетности о КИК
9.2. Примеры заполнения уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК
9.3. Обзор первой судебной практики по представлению уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК
10.1. Освобождения, связанные с видом (характером) деятельности КИК
10.2. Освобождения для «активных» холдинговых (субхолдинговых КИК)
10.3. Освобождения, связанные с местом нахождения (регистрацией) КИК, в том числе по условию эффективной налоговой ставки
10.4. Подтверждение документами применения освобождений от налогообложения прибыли КИК
11.1. Применимые методы расчёта прибыли КИК к учёту
11.2. Порядок и составные элементы расчёта прибыли (убытка) КИК к учёту
11.3. Заполнение налоговой декларации по прибыли и по НДФЛ в части доли прибыли КИК контролирующего лица
12.1. Понятие и критерии фактического получателя дохода: сравнительный анализ подходов ФНС и ОЭСР
12.2. Обзор судебной практики по делам, связанным с применением концепции фактического получателя дохода и не только
12.3. Модели поведения налогового агента – агрессивная, консервативная, разумная